吴小强先生为华政研究院院长，全球合伙人，高级会计师，中国人民大学管理学博士（公共财政与公共政策专业），全国首批税务领军人才，入围国际税收最具影响力的《国际税收评论》杂志 ITR 2024亚太税务 Practice Leader 奖项提名。

吴小强先生广泛参与财税领域各项活动，担任多项学术和专业职务，主要包括：

• 中国人民大学财税与国家治理研究所特聘研究员
• 中国人民大学数字税收研究所研究员
• 亚洲-大洋洲税务师协会（AOTCA）专业技术委员会主席
• 中国注册税务师协会（CCTAA）国际化发展委员会委员
• 部分高校客座教授和校外导师
• “一带一路”税收征管合作机制（BRITACOM）首批师资
• 《财务与会计》杂志理事
• 《国际税收》《中国税务报》审稿人
• 全国本科院校税收风险管控案例大赛命题专家与评委
  
• 北京市科技项目评审专家
• RCEP成员国企业税务服务中心专家
• 部分跨国企业集团外部专家

吴小强先生在税务领域拥有丰富的政策制定、税收征管和专业服务经验。近年来为能源、工程、金融、TMT、制造、互联网等重点行业的多家大型中资跨国企业和财富500强企业提供税务咨询顾问等各类服务，涵盖跨境并购重组税务尽调、境外投资股权架构设计、国际税收BEPS2.0双支柱改革应对、国际工程财税规划、转让定价、税务管理战略与制度、税务风险管理、智慧税务等多个领域，协助客户优化税务目标与战略、规划一流税务管理体系、开展税务数字化建设、制定重大交易税务合规方案、进行前沿财税课题研究，担任多家跨国企业的外部税务专家，帮助客户创造财税价值。吴小强先生曾在中国内地税务系统从事税收政策和大企业管理等工作逾20年，期间曾在国家税务总局参加多项财税政策制定、税制改革等工作。

吴小强先生致力于理论与实务相结合的财税课题研究，以研究促进专业服务和税务共治。近年来承担和参与跨国企业、行业协会、大学高校（加州大学伯克利分校/清华大学/中国人民大学/中央财经大学等）、学术团体、政府部门的各类横向课题以及自主开展热点前沿课题研究，形成丰富的研究成果并应用于财税实际工作，参加中国国家社科基金重大课题，税收政策专报获国务院领导批示，主编和总撰《国际税收“双支柱”改革规则指南》《“走出去”全球税情指南》《银行业纳税管理操作指南》《中国建筑业上市公司财税研究报告》多部财税专业书籍，在《税务研究》《财政科学》《国际税收》《财务与会计》等核心期刊发表专业文章数十篇，积极开展税务同行交流，参加经济合作与发展组织（OECD）、亚洲与大洋洲税务师协会（AOTCA）、香港税务学会（TIHK）、欧洲税务咨询协会（CFE）等机构的研讨交流，多次参加OECD的BEPS包容性框架国际税改规则全球意见征询，为社会各界提供财税政策和课题研究方面的专家意见。

主要荣誉和奖项：

•  ITR 亚太税务大奖 2024 “Practice Leader” shortlist（International Tax Review）
• “税收现代化的理论与实践”征文优秀奖（中国税务杂志社）
• “互联网+税收治理现代化”征文二等奖（国家税务总局税收科学研究所）
• “数字经济与税收治理”征文优秀奖（中国税务杂志社与腾讯公司）

发表文章 Papers:

1. 吴小强等. 2024年国际税收争议典型案例评析与我国税收治理启示[J]. 国际税收, 2025, (10)：46-60.
2. Wu Xiaoqiang. Promoting the Application of Generative AI in Taxation [J]. Belt and Road Initiative Tax Journal, 2025（1）：109-114. 
3. 李静，吴小强等. 生成式AI在财务公司税务管理中的场景应用初探 [J]. 财务与会计, 2025（2）：20-21.
4. 张钊，金川，吴小强. 投资俄罗斯：需按要求提交转让定价文档 [N]. 中国税务报, 2024-11-01.
5. 吴小强. 中国香港“专利盒”优惠生效. [N]. 中国税务报, 2024-08-02.
6. 吴小强. 税法为先 遵从为要 税务师行业高质量发展大有可为.[J]. 注册税务师, 2024, (2): 11-13.
7. 吴小强. 印度尼西亚：税收优惠申请获批后才能享受 [N]. 中国税务报, 2024-01-24.
8. 唐昌宇，孙睿，吴小强. 新加坡调整税收居民身份认定条件 [N]. 中国税务报, 2024-01-05.
9. 吴小强.全球最低税实施过渡：“走出去”企业面临的关键挑战与应对 [J]. 国际税收, 2023, (11): 15-22.（获人大复印报刊资料全文转载）
10. 陈晋军 张碧云 吴小强. 企业集团税收大数据的价值与智能化分析——基于征纳主体的双重视角[J]. 税务研究, 2023, (11): 76-82.
11. 吴小强, 唐昌宇, 杨昊. 中国香港： 税收居民身份认定方法有变化 [N]. 中国税务报, 2023-07-14.
12. 吴小强. 支柱二生效后所得税会计核算规则或将变化 [N]. 中国税务报, 2023-02-10.
13. 王进猛，吴小强. 税率调整对外资企业跨国关联交易的影响研究——基于2008年企业所得税改革的准自然实验分析 [J]. 国际税收, 2023, (1): 63-74.
14. 吴小强，王芳. 税收新政下基础设施REITs架构搭建的税收分析与操作建议 [J]. 注册税务师, 2022, (5): 52-5.
15. 吴小强, 王芳, 许一丹. 账务处理错了，企税纳税申报跟着错 [N]. 中国税务报, 2022-02-25.
16. 吴小强, 王芳. 债务重组损失和破产清算损失：同是资产损失，税前扣除有必要区分损失类型吗？ [N]. 中国税务报, 2022-03-11.
17. 吴小强, 王芳. 不同资产损失，备查资料有别 [N]. 中国税务报, 2022-03-01.
18. 吴小强, 唐昌宇, 金川. “双支柱”有新进展，中资企业需做三件事来应对！ [N]. 中国税务报, 2022-11-11.
19. 吴小强, 李晓凡, 崔军. 双支柱时代国际税收环境与中资跨国企业全球税务策略 [J]. 税务研究, 2022, (3): 79-84.
20. 金川, 唐昌宇, 吴小强. 部分离岸被动收入需缴纳利得税 [N]. 中国税务报, 2022-07-15.
21. 江武峰，吴小强. 税务行政争议的政策影响因素研究——以房地产业为例 [J]. 税务研究, 2022, (8): 101-4.
22. 吴小强，王芳. 《金融业研究开发费用税前加计扣除鉴证业务指引》解读 [J]. 注册税务师, 2020, (10): 16-8.
23. 吴小强. 注重导向 推进“一带一路”税收征管合作 [N]. 中国税务报, 2019-06-05.
24. 崔军，吴小强. 技术创新助推税收征管现代化：理念更新与路径建议 [J]. 财政科学, 2018, (9): 25-30.
25. 吴小强，王海勇. 新常态下促进就业的所得税政策目标取向 [J]. 税务研究, 2017, (10): 14-8.
26. 王海勇，吴小强. "互联网+”所得税现代化建设的关键点 [J]. 中国税务, 2016, (10): 78-9.
27. 吴小强. 日本最新税改评介 [J]. 税务研究, 2015, (5): 121-3.

主持参与课题 Research Projects:

1. "互联网 +"背景下的税收征管模式研究, 国家社会科学基金重大项目, 项目批准号：17ZDA053, 参与人.
2. 破产税收政策研究, 国家发展改革委员会课题, 主持人.
3. 信托税制研究, 国家税务总局课题, 参与人.
4. 宏观经济形势与金融政策建议, 国家税务总局课题, 参与人.
5. 政府投资项目税收影响分析, 住建部标准定额研究所课题, 参与人.
6. 不动产投资基金REITs税收中性研究, 北京市东城区人民政府课题, 主持人.
7. 研发费加计扣除政策评估, 中国科学院科技战略咨询研究院课题, 参与人.
8. 银行业税收情况调研报告, 中国银行业协会课题, 主持人.
9. 慈善捐赠税务与会计实务, 中国税务出版社课题, 主持人.
10. 金融业研发费加计扣除鉴证指引, 中国注册税务师协会课题, 主持人.
11. 生成式人工智能AI在财税管理场景中的应用, 某央企集团课题, 主持人.
12. 国际税收“双支柱”改革对中资跨国企业的影响, 某央企集团课题, 主持人.

书籍 Books：

1. 本书编写组（中国税务学会立项）: 吴小强等. 公司税收管理 [M]. 北京: 中国税务出版社/高等教育出版社, （待出）.
2. 吴小强，何杨. 国际税收“双支柱”改革规则指南 [M]. 北京: 中国税务出版社, 2025.
3. 中国税务杂志社与腾讯公司编（吴小强等）. 数字经济与税收治理2023 [M]. 北京: 中国税务出版社, 2024. 
4. 本书编写组（中国税务学会立项）: 吴小强等. 税法遵从 [M]. 北京: 中国税务出版社/高等教育出版社, 2023.
5. 吴小强，董国云. 走出去全球税情指南 [M]. 北京: 中国财政经济出版社, 2022.
6. 董国云，吴小强. 中国建筑业上市公司财税研究报告 2022年版 [M]. 北京: 中国财政经济出版社, 2022.
7. 中国银行业协会编（吴小强总撰）. 银行业纳税管理指南 [M]. 北京: 中国金融出版社, 2020.

媒体报道 Media Reports:

Representatives of AOTCA Attend the 6th BRITACOF and Deliver a Keynote Speech. 
From September 9th to 11th, the 6th Belt and Road Initiative Tax Administration Cooperation Forum (BRITACOF) was held in Kathmandu, Nepal. ... Dr. Wu Xiaoqiang delivered a keynote speech entitled AI Agent for Tax Policy Explanation at the forum. Dr. Wu Xiaoqiang introduced the innovative application of AI technology in tax policy explanation from four perspectives: the role of AI agents, the scenario deconstruction of tax policy explanation, the design of Tax-Policy-Explanation Agent (TPE), and TPE showcase. Dr. Wu Xiaoqiang believes that AI agents reflect the designers' thinking patterns and professional wisdom. Before the realization of Artificial General Intelligence (AGI), the depth of human application of AI largely depends on their own design and guidance....（aotca.org/news, 17 Sep 2025）

推动形成国际税收多边共治格局...近日，以“共建优质营商环境 共享纳税服务新进展”为主题的第六届“一带一路”税收征管合作论坛在尼泊尔加德满都召开。...放眼未来，专家还强调了人工智能等技术在税务领域的广泛应用前景。亚洲—大洋洲税务师协会专业技术委员会主席吴小强举例，如现在已有的自动抓取最新政策的“政策查找智能体”，自动生成权威、准确政策解读报告的“政策解读智能体”等探索。“人工智能体反映了设计者的思维与智慧，人类对人工智能的应用深度很大程度上取决于自身的设计与引导。”他说。联合国开发计划署可持续金融中心区域项目专家赛义德・塔菲达・苏莱曼认为，借助数字治理...（《中国税务报》2025年9月24日05版）

外籍个人：能否适用个税专项附加扣除政策？…华政研究院院长吴小强提醒，外籍个人或代为办理个税汇算的单位，应当按照规定留存或者提供有关证据资料，包括全部综合所得、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，自汇算清缴期结束之日起留存5年。…（《中国税务报》2025年6月27日06版）

北京注册税务师协会开展AI赋能专题研讨…4月25日上午，北京市注册税务师协会组织北京市部分涉税专业服务机构专家，围绕人工智能（AI）技术如何赋能涉税专业服务展开专题研讨。华政研究院院长吴小强立足税务师行业当前形势及挑战，介绍了涉税AI技术发展的机遇及应用场景。…（《中国税务报》2025年4月29日02版）

具身智能与税收有何关联？…今年《政府工作报告》提出，“建立未来产业投入增长机制，培育生物制造、量子科技、具身智能、6G等未来产业”。请问，什么是具身智能？与我们熟知的AI有何区别？具身智能和税收可能会有怎样的联系？…华政研究院院长吴小强表示，具身智能产业企业如果取得政府为支持具身智能产业发展而发放的奖励，应当计入企业所得税应纳税所得额。当该补贴资金符合相关条件时，例如提供规定资金专项用途的资金拨付文件、财政部门或其他拨付资金的政府部门，对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求，对该资金以及以该资金发生的支出单独核算时，相关奖励可作为不征税收入；但其用于支出所形成的费用，用于支出所形成的资产对应的折旧、摊销，不得在计算应纳税所得额时扣除。…（《中国税务报》2025年3月28日06版）

【阅读10万+】收刘强东的大红包是否要交税？争议“偶然所得”...“如果征税，不仅会对个人正常社交行为造成过度税收负担，实际征管中也难以实现应收尽收。”吴小强说，税收的征收不应损害公序良俗，个人派发的现金红包不需要缴税这一共识，体现了税收政策在平衡税收征收与公序良俗之间的考量。... 吴小强对南方周末记者分析，个人所得税法规定的9类所得项目中没有直接列举受赠所得，对于个人之间赠与现金，受赠人取得的所得，与个人所得税法中的应税所得项目比较相关的是“偶然所得”项目。... 吴小强还强调，无论对于企业还是企业家个人，在税务实践中，对于非公益性捐赠支出，企业所得税和个人所得税都无法税前列支扣除。…（《南方周末》2025年1月12日法治版）

投资俄罗斯：需按要求提交转让定价文档…吴小强介绍，俄罗斯采用了BEPS（税基侵蚀和利润转移）第13项行动计划《转让定价文档和国别报告》，在俄罗斯开展投资经营活动的跨国企业集团，需要提交三层转让定价文档，即国别报告、主体文档和本地文档。同时，根据俄罗斯相关法律法规要求，符合条件的跨国企业集团，还需要提交税收控制目的文档。…（《中国税务报》2024年11月1日08版）

【阅读10万+】生成式人工智能将改变涉税专业服务行业——专访AOTCA技术委员会主席、北京华政税务师事务所全球合伙人吴小强……吴小强表示，对于对于“支柱二”，2024年至2026年相当于全球最低税实施过渡期。中资企业如果在海外有子公司，需要在2025年6月底之前进行第一次全球最低税申报。“我们认为，中资跨国企业要提前做好应对。现在已经处于实施的过渡阶段，即使中国尚未正式公布何时开始进行最低税率立法，但这并不影响海外最低税的实施，所以中资企业海外子公司面临着纳税遵从义务。”…吴小强认为，生成式人工智能技术在未来3至5年会对税务行业产生巨大影响，在税务咨询、税务管理、税收征管和纳税服务等领域都会产生影响。吴小强表示，生成式人工智能技术主要具有几方面能力：一是理解能力，二是语言输出能力，三是推理能力。…（新华财经2024年10月31日宏观栏目）

亚冬会组委会为何也是纳税人？...吴小强介绍，通常情况下，单位纳税主体需满足三个方面的条件：一是除了按规定无须登记的组织，需要依法办理经营主体或者社会组织登记，领取相应的登记证书；二是办理登记后按照登记的经营范围从事经营活动或其他社会经济活动；三是办理税务登记并依法纳税。经查询，国家公共信用信息中心网络平台显示，哈尔滨亚冬会组委会登记名称为“2025年第九届亚洲冬季运动会组织委员会”，举办单位为哈尔滨市人民政府，是依法设立并取得执...（《中国税务报》2024年08月09日06版）

在中国香港和境外地区开展研发活动的跨国企业，如何尽享“专利盒”优惠…吴小强建议，一方面，要尽快了解和掌握中国香港“专利盒”优惠的适用条件，评估其中国香港子公司拥有的知识产权是否符合要求，并从集团层面重新审视境内外知识产权布局，结合集团实际业务需求和中国香港优惠政策作出科学规划和调整。另一方面，要对在中国香港开展的研发活动加强管理，尽量优先开展能够形成符合条件的知识产权的自主研发，以充分享受优惠税率。此外，对于尚未取得本地注册的发明或植物新品种，建议企业提前规划注册工作，确保在优惠生效 24 个月后能够满足要求。…（《中国税务报》2024年8月2日08版）

【阅读10万+】节能节水等领域专用设备抵免新政详解…吴小强：该政策旨在鼓励企业对节能节水、环境保护、安全生产专用设备进行数字化、智能化改造，促进产业升级，提高企业的生产效率和竞争力，同时推动可持续发展和安全生产。企业应全面梳理现有专用设备，评估是否具备数字化、智能化改造的潜力，并结合自身发展战略，制定合理的改造计划和改造方案。同时，企业要建立健全财务核算制度，确保专用设备数字化、智能化改造投入的单独核算和准确归集，以便充分享受税收优惠。…（新华财经2024年7月19日宏观栏目）

税法为先，遵从为要，税务师行业高质量发展大有可为…吴小强介绍，《税法遵从》一书的出版，是税务师行业广大专业人员构建税法遵从理论与实务框架，从而更加体系化、层次化、全面化服务纳税人的重要契机和依据。税务师行业可以通过本书更加深入地认识到税法遵从的本质含义与重要价值，也能清晰界定税法遵从中各类行为主体的职责与权利边界，更加科学地定位和发展涉税专业服务，促进形成以纳税人为主体以及各利益相关方各司其职的全面税法遵从体系。…（《注册税务师》2024年第2期）

欧盟碳关税影响下中国企业如何“闯关”...吴小强认为，我国企业应做好碳足迹核算和管理，采取有效措施减少生产过程中的碳排放。企业要研究碳关税的申报规则，积极争取已支付的地方碳价纳入碳关税扣除范围，做好申报合规工作，避免申报不符合规定带来额外的遵从成本。...吴小强建议，企业应加大对外直接投资力度。具备条件的企业可以开展对外直接投资，加大在欧盟成员国的本地生产销售力度，用好欧盟内部碳关税优惠政策和过渡期照顾，减轻大量直接出口缴纳碳关税带来的经济负担。...（《中国会计报》2024年03月1日12版）

涉税争议早化解，税务风险早防控...吴小强认为，财务税务尽职调查是中资企业管控跨境税务风险最基础、最关键的环节。他建议“走出去”企业在开展境外投资前，做好全方位的财务税务尽职调查，针对投资国（地区）的税收法律、目标行业规定、财务标准、税收监管环境、投资项目各税种的适用和税收优惠（包括并购项目税收政策适用与合规情况）等事项进行完整、细致的调研，并形成可执行的财税实操方案。实务中，曾有“走出去”企业因财务税务尽职调查不充分面临税企争议，...（《中国税务报》2023年11月17日05版）

复杂问题，更加考验企业遵从税法的能力...吴小强提醒，在设计融资架构时，相比于股权投资，国内企业更倾向于通过债权方式进行投资，此时在考虑企业资金管理需要的基础上，综合考虑各国的资本弱化条款以及利息支付相关条款，合理设计融资架构。实务中，企业往往希望将利息费用在高税率国家扣除，将利息收入在低税率国家纳税，试图通过向第三方或关联方支付利息达到收益分配和利润转移的效果。但是，各国税法对可以税前扣除的利息费用性质、可抵扣限额以及跨境支付预提所得税...（《中国税务报》2023年10月27日05版）

带上“通行证” 拿好“护身符”...吴小强介绍，实务中，“受益所有人”身份的判定较为复杂，由缔约对方辖区税务机关，根据其国内税法关于执行双边税收协定“受益所有人”的具体规定进行判定。吴小强提醒，境外辖区税务机关判定时，通常需要结合申请人从事的经营活动性质、中国对该所得征税情况等综合因素分析，部分辖区对中国居民个人、在中国上市的中国居民企业等对象可直接判定为具有“受益所有人”身份。吴小强提示，出口企业如果较难判定自己是否为“受益所有人...（《中国税务报》2023年02月10日05版）

应对“双支柱”方案：中国“走出去”企业应做好哪些准备？...吴小强说，中资跨国企业积极落实国家战略，持续开展对外直接投资和承接对外承包工程。其中，多数企业仅由设立在东道国下属机构的财务人员或外聘当地涉税专业服务机构处理海外税务合规工作，在集团总部层面对海外税务风险的整体把控与管理还有待进一步加强。面对具有挑战的全球税收治理趋势和国际税收动态环境，“走出去”企业应密切关注国际税改最新进展，利用好专业书籍、官方网站、地区性的税务专业组织等渠道，准确掌握投资国的...（《中国税务报》2022年07月22日08版）

以赛为镜，税收实务学习没有止境...吴小强认为，税收实务工作的总体目标，是利用税法，助力企业经营发展。要实现这一目标，税收实务工作者应充分掌握两方面能力。一方面是熟悉企业经营活动涉及的主要税种规定，包括增值税、企业所得税、印花税等的基本税制，以及常见的税收优惠事项，还要熟悉与并购重组等重点事项相关的税收政策，并将对企业经营业务的理解，与税收政策的适用结合起来，做到税务、业务互为一体。另一方面是能够结合行业特殊性，做好合规管理工作...（《中国税务报》2022年04月22日05版）

税务合规：从寻常字眼中读出新意...吴小强：随着税收征管改革的不断推进，外部政策环境正在发生新的变化。智慧税务、精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，税收征管改革的每一个方面，都和企业息息相关。未来，企业应结合外部环境的变化，完善自己的税务合规管理。比如：结合精细服务项下涉税资料留存备查范围扩大的实际，企业应建立适应税费事项备查制度的税务档案管理系统，分类归集、保存涉税资料，同时做好与相关会计档案的衔接；结合税收共治方面，将加强国...（《中国税务报》2021年12月31日05版）

ESG: 听入选央企分享涉税管理的那些事...吴小强建议相关企业，应结合税收政策与自身内部管理要求，建立科技类税收优惠的全流程合规体系。例如，立项阶段应明确科研分工，明确研发活动判断职责；实施阶段准确合理归集人工成本、材料费用、研发用固定资产和无形资产折旧摊销费用；完成阶段加强测试费用支出、科研成果管理；全面规范财务会计核算与科目设置、辅助账填写，建立健全部门间资料流转与审核程序，设计标准化资料表单等。公益慈善集团统一管理捐赠事项《中央企业社...（《中国税务报》2021年10月29日05版）

走在学无止境的路上...吴小强就是凭借创新和实干，一次次在工作中攻坚克难，一次次取得新的突破。愈行愈宽的税收专业进阶之路《诫子书》中说，夫学须静也，才须学也。而这正是吴小强在税收岗位上学习成长的真实写照。他坚持学习，先后获得了注册税务师、注册会计师资格证书，多次参加与跨国公司谈判，两次被国家税务总局派往国外执行税收研讨任务。为了研究企业重组，吴小强找遍国内参与立法的文章和书籍，并参与相关税收政策的制定工作。他被确定为国家...（《中国税务报》2018年05月04日03版）